为致力打击纳税人逃税、避税及瞒税行为，香港税务局会就纳税人所提交的报税表及其他附带资料采用「先征税，后审查」的评税机制。税务局充分运用信息科技甄选当中大部分不需审阅的个案，然后作出自动评税。甄选准则视乎社会营商环境并每年作出检讨。而部分个案将转交第四科进行税务实地审核及调查。
被税务审核或调查的原因
核数师在企业账目中提出保留意见
多以现金交易的行业
与同一行业比较，企业的营业额或利润不合理地偏低
过往纳税人没有依时呈交或没有递交报税表
企业没有充分保存业务纪录
企业与关联公司进行大量的本地及跨境交易
企业盈利长期偏低甚至亏损，但仍能持续经营
企业因集团架构改变导致盈利大幅度下跌
纳税人购买贵重资产或在业务上注入大量资金，而资金来源不明
由其他政府部门转介或第三者告发
税局进行随机抽查
税务局对纳税人进行税务审核或调查的原因很多，当收到查税通知时，建议纳税人可以透过税务代表或专业会计人士，先找出导致查税的原因，这能更有效地找出相关解决方案。
3 步查税方式
1.案头审核
针对系统自动评税的个案，评税人员会审查被选取的风险范畴，并对个案作全方位审查。当需要纳税人澄清时，评税人员会作出书面查询，纳税人须遵照评税人员所发出私通知书办理。
2.实地审核
当发现纳税人有违规迹象时，税局会派员实地审查纳税人的帐目及业务状况，以确认报税表的准确性及完整性。审核工作会从最近期的课税年度开展，并根据结果推算出过往课税年度的差额，以确定所涉的潜在短报利润。
3.税务调查
当纳税人有逃税甚或更严重问题的嫌疑时，税务局会开展更深入的审查。通常调查涵盖了展开调查时的课税年度起推前 6个课税年度。若属有欺诈成分或蓄意逃税的个案，调查范围则会扩展至推前 10 个课税年度。
税务调查常见的评税方法:
1. 资产增加分析法 (asset betterment method)
2. 银行户口分析法 (bank accounts analysis method)
3. 入息推算法 (income projection method)
税务调查流程
收集及调查纳税人包括会计纪录、银行纪录等背景资料；
与评税主任初次面晤；
评税主任到相关场所实地考察，了解企业营运状况；
评税主任进一步收集及调查纳税人资料
评税主任就税务争议及罚款问题与纳税人协商解决方案，以达成共识，若发现短报 / 瞒税行为，将会罚款或发出补加评税。
施加罚款
若纳税人牵涉逃税行为，除了施加罚款外，更可导致个案转至律政司作出刑事检控(逃税乃刑事罪行，违反有关罪行最高可判处50,000港元、追加少征税款三倍之罚款以及监禁3年)
评税主任与纳税人再次会面，并就税务争议及罚款问题协商解决方案，发出补加评税，并了结个案。
如您收到香港税务局的信函，通知您或您的企业已被选中为税务实地审核或调查的对象，请立即联系我们并寻求我们的专业意见，我们十分乐意向您或您的企业提供悉心的协助。
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